应收账款发生坏账时，企业的财务处理需要遵循一定的会计原则和流程，以确保财务报表的准确性和透明性。以下是一般的账务处理步骤，适用于大多数情况，但具体操作可能因国家或地区的会计准则不同而有所差异。

1. 识别坏账

首先，企业需要根据历史数据、客户信用状况、以及当前经济环境等因素评估应收账款的回收可能性。一旦确定某笔应收账款无法收回，即被视为坏账。

2. 坏账准备金的计提

在实际确认坏账前，企业通常会预先计提坏账准备金。这是为了反映未来可能发生的坏账损失，从而减少当期利润。计提比例依据企业的坏账政策和以往经验确定，常见的方法有百分比法、账龄分析法等。

3. 确认坏账损失

当确认某笔应收账款确实无法收回时，企业将该笔应收账款从应收账款科目中转出，并冲减相应的坏账准备金。会计分录如下：

借：坏账准备（资产减值损失）

贷：应收账款

4. 后续处理

如果之后收回了部分款项，应按照实际收回金额恢复原应收账款的账面价值，并相应冲减坏账准备金。会计分录如下：

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

5. 报表披露

最后，企业在财务报表附注中披露坏账准备金的变动情况，包括期初余额、本期计提额、本期转回额、期末余额等信息，以便财务报表使用者了解企业面临的信用风险。

通过上述流程，企业能够合理地反映应收账款的回收风险，保证财务报告的真实性和可靠性。同时，这也为企业提供了管理信用风险的有效工具。