一、VAT税率
欧盟国家常见税率分为:
标准税率:如英国20%、德国19%、法国20%、西班牙21%、意大利22%。
低税率:如英国0%(书籍、儿童服装)、德国5%(食品、药品)等。
特殊税率:如法国对部分商品适用2.1%优惠税率。
二、VAT计算方式
1. 进口环节
进口 = 申报货值 × 商品税率134。
进口增值税 =(申报货值 + 头程运费 + )× 税率。
示例(以法国20%为例):
申报货值3欧元,头程运费3欧元,4欧元。
进口增值税 =(3+3+4)×20% = 1.9欧元。
2. 销售环节
销售增值税 = 最终售价 ÷(1+税率)× 税率。
示例(以德国19%为例):
最终售价25欧元,销售增值税 = 25÷1.19×19% ≈ 3.99欧元。
实际缴纳VAT = 销售增值税 - 进口增值税。
不同销售情况:
全部售出:需补缴差额(如进口增值税980英镑,销售增值税3333.3英镑,需缴2353.3英镑)。
部分售出:可能退税(如销售增值税833.3英镑,进口增值税980英镑,可退146.7英镑)。
三、注册VAT的条件
需注册的情况包括:
欧盟卖家:年销售额超8.1万欧元(英国为7万英镑)。
非欧盟卖家:
使用欧盟仓储(如亚马逊FBA)。
远程销售额超目标国阈值(如德国10万欧元)。
其他:从欧盟国家发货或提供服务等。
四、未注册VAT的后果
清关受阻:无税号可能被海关扣押货物。
平台处罚:亚马逊等可能限制销售权限或封店。
税务罚款:需补缴税款、滞纳金,严重者面临刑事处罚。
五、退税与合规
进口增值税:符合条件的可申请退回(如季度申报时)。
合规建议:保留完整交易记录,按时申报,必要时委托专业代理(如欧税通)。