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1、首先做付服务费的分录：借 管理费用--服务费贷 现金（银行存款）然后做减免税分录：借 应交税金--应交增值税--减免税贷 营业外收入---补贴收入服务费的分录：借 管理费用--服务费 405贷 现金（银行存款）405减免税分录：借 应交税金--应交增值税--减免税 405贷 营业外收入---补贴收入 405本月应按68618.92来结转本月应交增值税，计提税金及附加也按此来计提。

2、扩展资料会计分录亦称“记帐公式”。

3、简称“分录”。

4、它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

5、会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

6、会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则。

7、通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查，会计分录有简单分录和复合分录两种。

8、服务费就是服务行业提供给你一定业务之后所收取的费用，而所开的发票，是针对非增值税的一些劳务等而言的。

9、服务费的税收的税率是以总价来征收，和增值税不同计税。

10、服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能等为社会提供劳务、服务的业务。

11、我国的服务业，按照国民经济部门分类，是指第三产业中的一部分，它包括饮食、住宿、旅游、仓储、寄存、租赁、广告、各种代理服务、提供劳务、理发、照相、浴池以及各类技术服务、咨询服务等业务。

12、参考资料：百度百科：会计分录  百度百科：服务费发票。

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