大家好,小宜来为大家讲解下。账套，账套中存在年以前的科目往来历史数据）这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！

管货通记账专业版2.1发布了 [给力]

1、凭证支持附件管理，动态丁字账生成;

2、凭证录入后可以随时修改，随时生成三大报表。

3、一个账套一个文件随时复制，随时备份。支持U盘

简易做账流程

1、新建账套

    2、新增需要的科目

    3、录入科目初始数据（如果没有期初数据可以不用录入）

    4、录入凭证

    5、结转损益

    6、检查凭证、查询科目汇总账、 总账、明细账、科目余额表等

    7、期末结账、生成财务报表

    8、进行新一期做账 

       也可以先录入凭证，再录入科目初始数据，结账后如果需要修改科目初始数据，请反结账到账套启用期间再修改。

电商核算那些事儿

一般情况下上规模的电商公司都是多店铺多主体经营模式，甚至是店群模式，店铺对接财务账套不规范必将乱成一锅粥纷乱如麻，数据大的让人瑟瑟发抖，所以我们今天来谈谈电商账套核算的那些事儿。

一、按公司经营主体创建财务账套。

1、以独立的公司主体建立运营团队（包括多个平台），建立独立的财务核算体系，规划好人员配置，定岗、定编、定人，所有人力成本费用（含社保），自行承担，社保申报人数与个税申报人数基本保持一致（排除人员正常变动因素影响），完善员工个人所得税专项扣除项目资料申报：房贷、赡养老人、抚养小孩、房租、教育等项目，每月按期申报个人所得税，将人工成本纳入公司总费用中。

2、按公司经营主独立核算，相比各个店铺汇总混合核算更有利于规避税务风险，税务筹划充分利用小微企业税收减免红利，利用多主体公司对接分薄利润，减少企业所得税。

如：“2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按照 20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税”

3、电商规模较大的公司按独立公司主体核算，有利于分散员工数量，合理规避缴纳年度残疾人保证金，减轻企业税费压力。

4、各平台店铺以公司主体为单位，进行财务核算，不同主体主体公司的店铺不归集在同一个主体公司账套上，一是在财务核算上避免混合了不同公司的数据，易形成关联交易，二是不同主体公司在资金管理上对公账户形成大量的资金往来，内部往来比较混乱，资金也容易被其他账套公司占用，影响了公司的资金使用效率。

5、创建统一的财务核算科目及财务报表模板，各公司核算口径保持一致性，动动你发财的小手，各种对比数据都呈现在你眼前一目了然。

6、挂靠其他公司平台上链接的核算方式：一般正规情况下需要开具增值税发票才能进行结算，最终的结算金额=总销售额-平台扣点-佣金。

7、挂靠运营的成本核算：一般结算以资金流水到账为准，而我们在正常的成本核算时主要以销售出库为准，这就会对我们的成本核算提出了更高的要求，需要我们将成本核算精确到每笔销售订单，仓库所有销售出库商品通过“发出商品”进行核算，通过订单号，匹配后台资金流水订单号，匹配相符的计入“主营业务成本”，冲减“发出商品”，发生销售退货入仓的 增加“库存商品”冲减“发出商品”，途中退货发生损耗的直接计入当期销售成本，具体会计分录如下:

1、发出商品              2、确认收款 

借：发出商品             借：主营业务成本

贷：库存商品               贷：发出商品

3、发生销售退货入仓           4、退货损耗

借：库存商品          借：主营业务成本

贷：发出商品            贷：发出商品

二、集采集发模式

1、由于各运营主体较多不可能每个主体公司都建立自己的独立仓储体系，所以我们搞个大大的仓库就可以了，集采集发最大限度的优化资源配置。

2、建立供应链公司，人员配置包括：采购员、仓管员、拣货员、打包员、仓库主管。

3、所有采购商品由各运营公司运营申请，主营主管审核，采购员申请采购，坚持各运营公司先付款后采购的总体原则，超三个月以上的滞销商品另收取仓库费用。

4、各运营公司独立与物流公司签订合作协议，独立结算，供应链公司仅收取仓储费、人工费、包材费。

5、供应链公司集发商品单价约高于商品采购价格，其利润主要用于仓储场地费用、人员工资、等合理的费用支出保证仓储部门的正常运转。

6、当供应链公司出现较高利润而销售公司利润较低时，可以通过返利形式转移利润，避免缴纳较多的企业所得税，一般以票折的方式来体现。

三、单独的电子面单谁的店铺谁充值。

1、各运营公司主题，分别以一个店铺名称开通各平台的物流电子面单，自行充值、对账、结账，撤销发货的电子面单要进行“电子面单回收”。

2、各运营主体公司电子面单绑定所属所有店铺，有新增店铺时要及时绑定，以免无法获取电子面单或占用其他店铺的电子面单，从而影响到财务核算。

3、每个月快递公司提供的对账单还是要核对的，要不然几千大洋白白的给快递公司做贡献了。

         今天就聊聊这些！ 

两‮账套‬偷逃税款，倒查10年！

​近‮一期‬建材公‮收司‬到税‮稽局‬查通知，要‮提求‬供2010-2020年这‮年十‬之间的账套。

​后‮税来‬务局翻阅10年旧账，查‮了实‬企业通过‮套两‬账的‮式方‬偷逃税‮的款‬违法行为，企‮被业‬重罚将近300万

​所‮企有‬业和‮务财‬人员‮必都‬须警醒，账‮是面‬税务稽查‮重的‬点对‮之象‬一，通过两‮账套‬偷逃税，一‮发旦‬现必‮重将‬罚！

两套账偷逃税款，倒查10年！

近期一建材公司收到税局稽查通知，要求提供2010-2020年这十年之间的账套。

后来税务局翻阅10年旧账，查实了企业通过两套账的方式偷逃税款的违法行为，企业被重罚将近300万！

所有企业和财务人员都必须警醒，账面是税务稽查的重点对象之一，通过两套账偷逃税，一旦发现必将重罚！

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

会计上有“调表不调账”这回事，虽然我们做审计的已经习惯了，但是对于一些企业的会计来说，有时候不是太能理解，看着报表里面的项目金额与账套里面的不一致，强迫症，心里很变扭。

最常见的就是往来款重分类的问题，无论你是只用应收来核算应收预收，还是用应收预收分开核算，到年底的时候，总是会有部分明细出现负数的情况。

这些负数余额，在财务系统里面做会计凭证，弄成正数，毫无意义！现在调成正数，下个月有新的收款冲往来或确认收入挂往来，又有可能出现负数。现在的问题就是在编制报表的时候要不要重分类，比较纠结。

正常来说，重分类当然是最准确的，如果不重分类，就会导致资产负债比率降低。

假设总资产1000万，其中应收500万（其中负数100万，应当调整到预收），负债800万，其中预收400万（其中负数200，应当调整到应收账款）

1、如果报表不重分类调整，资产负债率=800/1000=80%;

2、如果调表不调账，应收预收重分类调整，资产负债率=（800+100+200）/(1000+100+200)=84.62% ,增加了4.62%。

今天又被前任会计惊艳到了。

看她之前的凭证，装订出来的凭证号和系统上的凭证号居然是不一样的。

比如账套上第25号凭证是结转损益，但是装订的纸质凭证第25号是结转销项，第17号才是结转损益。

导致这样的原因难道是因为她把凭证打印出来之后，又去修改了账套？不懂她了。

还有计提工资的时候，凭证上的应付职工薪酬金额、附件工资表的金额、电脑上存的工资表，三个金额完全不一样。

不管是应发工资还是实发工资都不一样。不懂她是怎么计提的。

已经无力吐槽了，也不想再去问她了，只要没有人查，我就当做没看到吧，我只能以她账套上的为准了。

河北法制报消息，河北华信拍卖有限公司受高碑店市人民法院的委托，将于4月14日也就是今天拍卖“河北大午农牧集团有限公司账套内和账套外载明的财产性收益”。专业人士估算，大午公司资产超过50亿元！拍卖评估价6.86亿元。

大午农牧集团——从84年起步，走过近30年，如果拍卖完成，中国将不再有“大午”，但历史上曾经浓墨重彩地出现过。

紧急通知

近日用友总部接到大量客户反馈，客户自有服务器（包含云端服务器）因中勒索病毒而导致数据丢失无法找回，请务必重视数据备份。账套数据每日做好常规备份并将备份文件多重存储，避免造成数据损失和经济损失。（解锁勒索病毒3w起）

@所有人 

用友ncc上线前培训，还原一套账套，像这种情况在一个项目中要持续几十次，比如erp打补丁，开发测试等等，项目中没有一个dba做支持肯定是不行的。

本文账套，账套中存在年以前的科目往来历史数据）到此分享完毕，希望对大家有所帮助。